{"id":27495,"date":"2025-06-20T13:38:08","date_gmt":"2025-06-20T11:38:08","guid":{"rendered":"https:\/\/wplabs.hu\/demos\/wts\/2025\/06\/20\/das-ungarische-steuerpaket-vom-sommer-2025\/"},"modified":"2025-06-20T13:38:08","modified_gmt":"2025-06-20T11:38:08","slug":"das-ungarische-steuerpaket-vom-sommer-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/wplabs.hu\/demos\/wts\/de\/2025\/06\/20\/das-ungarische-steuerpaket-vom-sommer-2025\/","title":{"rendered":"Das ungarische Steuerpaket vom Sommer 2025 wurde verabschiedet"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Am 11. Juni 2025 hat das ungarische Parlament das ungarische Steuerpaket vom Sommer 2025 verabschiedet. Das Steuerpaket f\u00fchrt wesentliche \u00c4nderungen in mehreren Bereichen des ungarischen Steuersystems ein, unter anderem in der K\u00f6rperschaftsteuer, globalen Mindeststeuer, Umsatzsteuer und Einkommensteuer. Nachfolgend fassen wir die f\u00fcr die Entscheidungstr\u00e4ger wichtigsten Punkte zusammen.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>K\u00f6rperschaftsteuer<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Beg\u00fcnstigte \u00dcbertragung von Verm\u00f6genswerten: <\/strong>Das ungarische Steuerpaket vom Sommer 2025 pr\u00e4zisiert die Voraussetzungen der Anwendung der Regelung<strong>.<\/strong> <strong>Wird die Voraussetzung zur Haltung der Beteiligung nur teilweise nicht erf\u00fcllt<\/strong>, so wird auch der durch die \u00fcbernehmende Gesellschaft noch nicht versteuerte Gewinnanteil, nur anteilig steuerpflichtig \u2013 im Verh\u00e4ltnis des auf Dritte (nicht verbundene Unternehmen) \u00fcbertragenen Beteiligungsanteils. In solchen F\u00e4llen ist die steuerliche Bemessungsgrundlage beim \u00fcbernehmenden Unternehmen entsprechend abweichend zu ermitteln.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Zivilrechtliche Abspaltung:<\/strong> <strong>F\u00fcr k\u00f6rperschaftsteuerliche Zwecke handelt es sich um eine beg\u00fcnstigte \u00dcbertragung von Verm\u00f6genswerten, sie ist somit geb\u00fchrenfrei, die Bemessungsrundlage der K\u00f6rperschaftsteuer kann modifiziert werden und eine Verrechnungspreisdokumentationspflicht f\u00e4llt nicht an.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Angemeldete Beteiligung:<\/strong> <strong>Durch die Pr\u00e4zisierung der Definition wird die Anwendung auch bei grenz\u00fcberschreitenden Umwandlungen erm\u00f6glicht. <\/strong>Wird ein Steuerpflichtiger durch eine 2024 durchgef\u00fchrte grenz\u00fcberschreitende Umwandlung in Ungarnsteuerpflichtig, kann die Regelung ebenfalls angewendet werden \u2013 vorausgesetzt, die weiteren gesetzlichen Bedingungen (z.\u202fB. Anmeldung innerhalb von 75 Tagen nach Inkrafttreten) sind erf\u00fcllt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Steuerzahlung nach IFRS:<\/strong> Das ungarische Steuerpaket vom Sommer 2025 pr\u00e4zisiert die Ermittlung der K\u00f6rperschaftsteuerbemessungsgrundlage. Bei Ver\u00e4u\u00dferung oder Ausbuchung eigener Aktien oder Gesch\u00e4ftsanteile als Sacheinlage wird <strong>das Ergebnis vor Steuern um den im Steuerjahr der Ausbuchung und den in den vorangegangenen Steuerjahren verrechneten Gewinn oder Verlust<\/strong> angepasst.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Steuerverg\u00fcnstigung von Forschung- und Entwicklung:<\/strong> Der K\u00fcrzungsposten der Steuerbemessungsgrundlage f\u00fcr die direkten Kosten von Forschung- und Entwicklung, die gemeinsam mit Hochschulen, der Ungarischen Akademie der Wissenschaften und mit bestimmten anderen Forschungseinrichtungen durchgef\u00fchrt werden, <strong>wird von 50 Millionen HUF auf 150 Millionen HUF erh\u00f6ht<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die oben genannten Bestimmungen des Steuerpakets vom Sommer 2025 zur K\u00f6rperschaftsteuer treten am Tag nach ihrer Verk\u00fcndung in Kraft.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Globale Mindeststeuer<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Anmeldung der Steuerpflichtigkeit:<\/strong> Die Frist <strong>wird auf den letzten Tag des zweiten Monats nach dem letzten Tag des Steuerjahres<\/strong> ge\u00e4ndert (wenn z.B. das Steuerjahr 2025 dem Kalenderjahr entspricht wird die Frist somit der 28. Februar 2026 sein).<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Vers\u00e4umnisstrafe:<\/strong> Gem\u00e4\u00df der \u00c4nderung des Gesetzes \u00fcber die Abgabenordnung kann die ungarische Steuerbeh\u00f6rde <a href=\"https:\/\/wtsklient.hu\/de\/2025\/04\/25\/globale-mindeststeuererklaerung\/\">bei Verst\u00f6\u00dfen gegen die GloBE-Datenanmeldungspflicht<\/a> eine Strafe in H\u00f6he von 10 Millionen HUF verh\u00e4ngen.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Passive Rechnungsabgrenzungen:<\/strong> Der erwartende Top-Up-Steuer <strong>f\u00fcr das jeweilige Gesch\u00e4ftsjahr muss als passiver Rechnungsabgrenzungsposten<\/strong> gegen\u00fcber der Steuerpflicht des Gesch\u00e4ftsjahres, auf das sie sich bezieht, erfasst werden, um dem <a href=\"https:\/\/wtsklient.hu\/de\/2022\/02\/22\/beihilfen\/\">Grundsatz der sachlichen Abgrenzung<\/a> in der Rechnungslegung zu entsprechen. Diese \u00c4nderung gilt auch f\u00fcr Jahresabschl\u00fcsse, die f\u00fcr das im Jahr 2025 beginnende Gesch\u00e4ftsjahr erstellt werden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Umsatzsteuer<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Elektronische Registrierkassen:<\/strong> Die <strong>obligatorische \u00dcbermittlung von Daten aus Kassenbelegen<\/strong> wird vom 1. Juli 2025 auf den <strong>1. September 2026<\/strong> verschoben. <strong>Ab 1. Juli 2025<\/strong> wird die M\u00f6glichkeit zur <strong>freiwilligen Verwendung elektronischer Registrierkassen<\/strong> eingef\u00fchrt, deswegen tritt die <strong>Daten\u00fcbermittlungspflicht <\/strong>f\u00fcr auf diese Weise ausgestellte Kassenbelege und Rechnungen in Kraft. Das ungarische Steuerpaket vom Sommer 2025 kl\u00e4rt die Art und Weise der Erf\u00fcllung der Daten\u00fcbermittlungspflichten und die damit verbundenen technischen Voraussetzungen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Erkl\u00e4rung des Zollvertreters: Um das den indirekten Zollvertretern einger\u00e4umte Recht auf Vorsteuerabzug<\/strong> aus\u00fcben zu k\u00f6nnen, m\u00fcssen die Steuerbemessungsgrundlage und der Steuerbetrag zun\u00e4chst in der Steuererkl\u00e4rung angegeben werden (zum ersten Mal in der Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr Oktober 2025).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Reiseleistungen:<\/strong> Ab dem 1. Januar 2026 hat der Dienstleistungserbringer <strong>die Steuerbemessungsgrundlage und die weitergegebene Steuer nicht auf der Rechnung anzugeben<\/strong> (es sei denn, die Dienstleistung wird von einem Steuerpflichtigen in Anspruch genommen, der erkl\u00e4rt, dass er sie nicht als Reiseleistung in Anspruch nimmt). Diese Erleichterung gilt nicht f\u00fcr die Online-Daten\u00fcbermittlung.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Verkauf von Erdgas: Ab dem 1. Januar 2025 gilt f\u00fcr Transaktionen zwischen umsatzsteuerpflichtigen H\u00e4ndlern das inl\u00e4ndische Reverse-Charge-Verfahren.<\/strong> Ab dem 20. Juli 2025 ist der K\u00e4ufer verpflichtet, dem Verk\u00e4ufer gegen\u00fcber zu <strong>erkl\u00e4ren, dass er als steuerpflichtiger H\u00e4ndler gilt<\/strong>. Bei solchen Ums\u00e4tzen unterliegen sowohl der Verk\u00e4ufer als auch der K\u00e4ufer <strong>Daten\u00fcbermittlungspflichten<\/strong>, beispielsweise hinsichtlich der Gasmenge in MWh.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Online \u00dcbermittlung von Rechnungsdaten: <\/strong>Ab dem 1. Januar 2026 muss die Online \u00dcbermittlung von Rechnungsdaten \u00fcber Warenlieferung oder die Dienstleistungserbringung durch den Rechtsvorg\u00e4nger die Steuernummer des Rechtsvorg\u00e4ngers enthalten, wenn die Rechnung vom Rechtsnachfolger ausgestellt wird. Bei Organschaften ist zus\u00e4tzlich zur Steuernummer der Organschaftauch die Steuernummer des an der Transaktion beteiligten Mitglieds anzugeben.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Datenanmeldung von Zahlungsdienstleistern: <\/strong>Ab dem Tag nach der Ver\u00f6ffentlichung muss <strong>die Er\u00f6ffnung oder Schlie\u00dfung eines Zahlungskontos<\/strong> <strong>innerhalb von 7 Tagen<\/strong> statt 15 Tagen an die ungarische Steuerbeh\u00f6rde gemeldet werden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Steuerpr\u00fcfung bei Reihengesch\u00e4ften:<\/strong> Ebenfalls ab dem Tag nach der Verk\u00fcndung <strong>verl\u00e4ngert sich die Pr\u00fcfungsfrist<\/strong> (z.\u202fB. bei zuverl\u00e4ssigen Steuerpflichtigen auf bis zu 365 Tagen), wenn zur Kl\u00e4rung der Umsatzsteuerpflicht eine Pr\u00fcfung mehrerer am Reihengesch\u00e4ft beteiligten Steuersubjekten notwendig ist.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Einkommensteuer<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Verg\u00fcnstigung f\u00fcr M\u00fctter:<\/strong> Das ungarische Steuerpaket vom Sommer 2025 enth\u00e4lt eine Reihe von <strong>technischen \u00c4nderungen<\/strong> in Bezug auf die <a href=\"https:\/\/wtsklient.hu\/de\/2025\/05\/07\/verguenstigung-fuer-muetter-mit-zwei-oder-drei-kindern\/\">Verg\u00fcnstigung f\u00fcr M\u00fctter, mit zwei oder drei Kindern<\/a>. Es legt die Reihenfolge der Anwendung der Beg\u00fcnstigungen fest, sieht die Erg\u00e4nzung der Erkl\u00e4rungen um zus\u00e4tzliche Angaben vor und regelt die Zahlung von Steuervorauszahlungen. Angesichts der Tatsache, dass mit der Anwendung der neuen Beg\u00fcnstigung die <strong>Kinderbetreuungsbeihilfe (csed) und die Kinderbetreuungszulage (gyed) steuerfrei<\/strong> wird, erg\u00e4nzt das Steuerpaket auch den Dateninhalt der monatlichen Steuer- und Beitragserkl\u00e4rungen um Angaben zu den neuen Beg\u00fcnstigungen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Ausweitung der steuerfreien Zuwendungen:<\/strong> Ab dem Tag nach der Verk\u00fcndung erstreckt sich die Steuerbefreiung f\u00fcr vom Arbeitgeber bereitgestellten Dienstwohnungen oder Arbeiterunterk\u00fcnfte \u2013 bei Erf\u00fcllung aller gesetzlichen Voraussetzungen \u2013 auch auf ausl\u00e4ndische Arbeitnehmer, , die in einem Arbeitsverh\u00e4ltnis zu einem ausl\u00e4ndischen Unternehmen stehen und in einer Immobilie untergebracht sind, die im Besitz der ungarischen Zweigniederlassung des Unternehmens ist oder von ihr angemietet wird.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Private Nutzung von Elektrofahrr\u00e4dern: Ab dem 1. Januar 2026<\/strong> gilt die Steuerfreiheit auch f\u00fcr E-Bikes mit bis zu <strong>750\u202fW Motorleistung<\/strong> (<a href=\"https:\/\/wtsklient.hu\/de\/2022\/05\/31\/steuerfreie-fahrradnutzung\/\">bisher 300\u202fW<\/a>), sofern sie vom Arbeitgeber bereitgestellt werden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Sozialbeitragsteuer<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 1. Januar 2026 tritt eine neue <strong>Steuerpflicht f\u00fcr Auszahler in Kraft, die Eink\u00fcnfte an Rentner zahlen, die <\/strong>je nach Anzahl ihrer Kinder<strong> eine Einkommensteuerverg\u00fcnstigung in Anspruch nehmen.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Steuerpflicht entsteht, wenn der Gesamtbetrag der im Steuerjahr gezahlten Eink\u00fcnfte das Vierfache des durchschnittlichen Jahreseinkommens \u00fcbersteigt und der Auszahler ansonsten die Steuer der Eink\u00fcnfte (z. B. L\u00f6hne, Eink\u00fcnfte aus einem Auftragsverh\u00e4ltnis) einbehalten m\u00fcsste. F\u00fcr die Anwendung dieser Regelung gelten verbundene Unternehmen, die derselben Person Eink\u00fcnfte gew\u00e4hren, als derselbe Auszahler.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Steuerordnung<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Verbindliche Stellungnahmen:<\/strong> Ab dem 1. August 2025 kann vor Einreichung des <strong>Antrags<\/strong> gegen eine Geb\u00fchr von 1 Million HUF eine <strong>elektronische Vorabkonsultation<\/strong> eingeleitet werden. Die Geb\u00fchr des Antrags erh\u00f6ht sich auf 10 Millionen HUF im normalen Verfahren, 14 Millionen HUF im Eilverfahren, 12 Millionen HUF bei Mustervertr\u00e4ge (16 Millionen HUF bei Eilverfahren).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Verfahren zur Bestimmung des markt\u00fcblichen Preises: <\/strong>Die Geb\u00fchr erh\u00f6ht sich ebenfalls ab dem 31. Tag nach der Verk\u00fcndigung des Steuerpakets. Demnach sind in einseitigen Verfahren 10 Millionen HUF und in bilateralen oder multilateralen Verfahren 14 Millionen HUF zu entrichten. Die <strong>Konsultationsgeb\u00fchr<\/strong> vor dem Verfahren zur Bestimmung des markt\u00fcblichen Preises erh\u00f6ht sich auf 1 Million HUF pro Konsultation.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Anmeldung von Zweigniederlassungen:<\/strong> Ab dem Tag nach der Verk\u00fcndigung m\u00fcssen Steuerpflichtige auch den <strong>Namen und die Steuernummer<\/strong> ihrer ungarischen Zweigniederlassungen beim Finanzamt (NAV) anmelden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Antrag auf Streichung aus Negativlisten:<\/strong> Arbeitgeber k\u00f6nnen einmal j\u00e4hrlich bei der ungarischen Steuerbeh\u00f6rde beantragen, <strong>sie aus bestimmten ver\u00f6ffentlichten Negativlisten<\/strong> (z. B. Liste der Arbeitgeber mit nicht angemeldeten Arbeitnehmern) zu streichen, wenn der Arbeitgeber die Anmeldung von maximal f\u00fcnf Arbeitnehmern vers\u00e4umt hat und er die im Beschluss \u00fcber den Antrag festgesetzte Strafe fristgerecht bezahlt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Automatische Zahlungserleichterung:<\/strong> Die Schwellenwerte, ab denen eine Erleichterung gew\u00e4hrt werden kann, werden f\u00fcr zuverl\u00e4ssige Steuerzahler sowie f\u00fcr nat\u00fcrliche und nicht nat\u00fcrliche Personen unabh\u00e4ngig von ihrer Steuerklassifizierung angehoben.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Geb\u00fchren<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem 31. Tag nach der Verk\u00fcndung wird der einer Solar- oder Windkraftanlage entsprechende Grundst\u00fcckswert <strong>von der Grunderwerbsteuer befreit<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Sondersteuer f\u00fcr Kreditinstitute und Finanzunternehmen<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Sondersteuer f\u00fcr Kreditinstitute und Finanzunternehmen bleibt im Steuerjahr <strong>ab 2026<\/strong> bestehen. Im Jahr 2026 wird die Steuerbemessungsgrundlage das aufgrund des Jahresabschlusses f\u00fcr das Steuerjahr 2024 ermittelte und entsprechend den Steuergesetzvorschriften Ergebnis vor Steuern sein, und der Steuersatz betr\u00e4gt <strong>8 % auf den 20 Mrd. HUF nicht \u00fcbersteigenden<\/strong> <strong>Teil der Steuerbemessungsgrundlage <\/strong>(7 % im Jahr 2025), und <strong>20 % <\/strong>(18 % im Jahr 2025) auf den Teil der Steuerbemessungsgrundlage, der diesen Betrag \u00fcbersteigt. Die Verg\u00fcnstigung, die bei einer Erh\u00f6hung der Best\u00e4nde an staatlichen Wertpapieren in Anspruch genommen werden kann, bleibt weiterhin bestehen.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Einkommensteuer f\u00fcr Energieversorger<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Rahmen des Sommersteuerpakets 2025 wird die Einkommensteuer f\u00fcr Energieversorger <strong>41 % im Jahr 2025 und 31 % im Jahr 2026<\/strong> betragen.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Zusatzversicherungssteuer<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Zusatzversicherungssteuerpflicht bleibt im Steuerjahr <strong>ab 2026<\/strong> bestehen, aber der <strong>Betrag der Verg\u00fcnstigung<\/strong> wird von 30 % auf 60 % des Nennwertzuwachses der staatlichen Wertpapiere <strong>erh\u00f6ht<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Rechnungslegung<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Inkrafttreten der <a href=\"https:\/\/wtsklient.hu\/de\/2024\/12\/03\/steuerpaket-fuer-2025\/\">Nachhaltigkeitsberichterstattungspflichten<\/a> wird um zwei Jahre verschoben.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wir haben in unserem Artikel versucht, das ungarische Steuerpaket vom Sommer 2025 mit seinen wichtigsten Elementen ausf\u00fchrlich zusammenzufassen. Wenn Sie in Verbindung mit den hier detailliert aufgef\u00fchrten Regel\u00e4nderungen Fragen haben sollten, steht Ihnen das <a href=\"https:\/\/wtsklient.hu\/de\/dienstleistungen\/steuerberatung\/\">Steuerberater-Team von WTS Klient Ungarn<\/a> immer gern zur Verf\u00fcgung!<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist nicht geeignet, eine Beratung im Einzelfall zu ersetzen.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Am 11. Juni 2025 hat das ungarische Parlament das ungarische Steuerpaket vom Sommer 2025 verabschiedet. Das Steuerpaket f\u00fchrt wesentliche \u00c4nderungen in mehreren Bereichen des ungarischen Steuersystems ein, unter anderem in der K\u00f6rperschaftsteuer, globalen Mindeststeuer, Umsatzsteuer und Einkommensteuer. Nachfolgend fassen wir die f\u00fcr die Entscheidungstr\u00e4ger wichtigsten Punkte zusammen. 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