{"id":28364,"date":"2020-12-04T10:38:22","date_gmt":"2020-12-04T09:38:22","guid":{"rendered":"https:\/\/wplabs.hu\/demos\/wts\/2020\/12\/04\/gering-besteuerte-unternehmen\/"},"modified":"2020-12-04T10:38:22","modified_gmt":"2020-12-04T09:38:22","slug":"gering-besteuerte-unternehmen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/wplabs.hu\/demos\/wts\/de\/2020\/12\/04\/gering-besteuerte-unternehmen\/","title":{"rendered":"Neue 40%ige Steuerlast f\u00fcr gering besteuerte Unternehmen in Ungarn"},"content":{"rendered":"

Die zur Zeit bekannte, ab 1. Januar 2021 in Kraft tretende \u00c4nderung<\/a> des Gesetzes Nr. CXLVII von 2012 \u00fcber die Pauschalsteuer f\u00fcr gering besteuerte Unternehmen (ungarische Abk\u00fcrzung: KATA) und die Steuer f\u00fcr Kleinunternehmen wird die Steuerlasten f\u00fcr gering besteuerte Unternehmen oder ihre Auftraggeber bedeutend erh\u00f6hen.<\/p>\n

Das Wesen der \u00c4nderung besteht darin, dass in Abh\u00e4ngigkeit davon, wer die Vertragsparteien sind und um was f\u00fcr gro\u00dfe Gesch\u00e4fte es geht, eine Steuerzahlungspflicht<\/strong> von 40\u00a0% <\/strong>auftreten kann. All dies kann zu einer Erh\u00f6hung des Preisniveaus von Transaktionen f\u00fchren, doch um den wirklichen Preis des Gesch\u00e4fts kalkulieren zu k\u00f6nnen, sollte man sich dar\u00fcber im Klaren sein, wann und welche Partei \u2013 das gering besteuerte Unternehmen oder der Auftraggeber \u2013 die Steuer zahlt und dementsprechend die Vertr\u00e4ge \u00e4ndern.\u00a0<\/strong><\/p>\n

Wen belastet die neue Steuer f\u00fcr gering besteuerte Unternehmen?<\/strong>\u00a0<\/strong><\/h5>\n

In Ungarn tritt f\u00fcr jeden Forint der Gesch\u00e4fte zwischen gering besteuerten Unternehmen und mit ihnen in einem Verh\u00e4ltnis als verbundene Unternehmen<\/strong> stehenden Parteien eine Steuerzahlungspflicht von 40\u00a0% auf. Bei Gesch\u00e4ften zwischen nicht verbundenen Unternehmen entsteht f\u00fcr vom selben Auftraggeber erhaltene, vom Jahresanfang an kumulierte Ums\u00e4tze \u00fcber 3 Millionen HUF (ca. 8.300 EUR) eine Steuerzahlungspflicht von 40\u00a0%.<\/p>\n

Wer zur Steuerzahlung in Ungarn verpflichtet ist und wie hoch seine Steuerlast ist, h\u00e4ngt davon ab, ob der Auftraggeber<\/strong> ein Auszahler laut Gesetz \u00fcber die Steuerverfahrensordnung (StVerfO) oder aber eine im Ausland ans\u00e4ssige juristische Person oder sonstige Organisation ist. Im ersten Fall m\u00fcssen n\u00e4mlich die Auftraggeber die besagte Steuer von 40\u00a0% zahlen, w\u00e4hrend im letzteren Fall das gering besteuerte Unternehmen es tut.<\/p>\n

Es hat sich nicht ge\u00e4ndert, dass gering besteuerte Unternehmen von ihren im Kalenderjahr erzielten Eink\u00fcnften f\u00fcr den Teil \u00fcber 12 Millionen HUF (ca. 33.300 EUR) in Ungarn 40\u00a0% Steuer zahlen. Die \u00c4nderung besteht darin, dass die Bemessungsgrundlage<\/strong> der aufgrund von Gesch\u00e4ften zwischen Parteien, die in einem Verh\u00e4ltnis als verbundenes Unternehmen stehen, bzw. von Gesch\u00e4ften \u00fcber Eink\u00fcnften von 3 Millionen HUF anfallenden Steuerzahlungspflicht von 40\u00a0% bei der Berechnung des Schwellenwertes von 12 Millionen HUF au\u00dfer Acht gelassen werden muss<\/strong>.<\/p>\n

Pr\u00e4zisierungen im neuen Steuerpaket<\/strong><\/h5>\n

Das vom Parlament am 17 November angenommene Steuerpaket f\u00fcr 2021<\/a> baut bei Eink\u00fcnften von einer mit einem gering besteuerten Unternehmen in einem Rechtsverh\u00e4ltnis als verbundenes Unternehmen stehenden ausl\u00e4ndischen juristischen Person bzw. bei Eink\u00fcnften von einem ausl\u00e4ndischen Auszahler \u00fcber 3 Millionen HUF einen Ausgleichsfaktor<\/strong> ein, unter der Ma\u00dfgabe, dass in diesem Fall die Steuer von 40 % nicht vom Auszahler, sondern vom gering besteuerten Unternehmen getragen wird<\/strong>: die Bemessungsgrundlage der Steuer bilden nicht die gesamten Eink\u00fcnfte \u00fcber 3 Millionen HUF (oder im Fall von verbundenen Unternehmen nicht die gesamten Eink\u00fcnfte), sondern nur 71,42 %<\/strong> davon. Das bedeutet in der Praxis bezogen auf die die Bemessungsgrundlage bildenden Eink\u00fcnfte einen Steuersatz von 28,568\u00a0%<\/strong>.<\/p>\n

Der Satz von 28,568 % ist deshalb genau so viel, da der zur Zahlung der Steuer verpflichtete KATA-Steuerpflichtige bei einer Preiserh\u00f6hung um 40 % genauso viel Steuer zahlt, wie der inl\u00e4ndische Auszahler ohne Preiserh\u00f6hung. D. h. \u2013 an einem Beispiel veranschaulicht \u2013, wenn das gering besteuerte Unternehmen einem inl\u00e4ndischen Auszahler in Zukunft 100 HUF in Rechnung stellt, kostet das den inl\u00e4ndischen Auszahler 140 HUF, da er die 40 HUF Steuern tr\u00e4gt. Beim gering besteuerten Unternehmen bleiben 100 HUF. Dem ausl\u00e4ndischen Unternehmen stellt das gering besteuerte Unternehmen mit einer Preiserh\u00f6hung um 40 % 140 HUF in Rechnung und zahlt 28,568 % davon, d. h. 40 HUF Steuern an die Finanzbeh\u00f6rde. Beim gering besteuerten Unternehmen bleiben auch in diesem Fall 100 HUF.<\/p>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

Frist f\u00fcr die Zahlung und Erkl\u00e4rung der neuen Steuer von 40\u00a0%<\/strong>\u00a0<\/strong><\/h5>\n

Wenn das gering besteuerte Unternehmen zur Steuerzahlung verpflichtet ist, muss die neue Steuer bis zum 12. des Monats nach der Realisierung der steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte <\/strong>f\u00fcr eine 71,42\u00a0% der die Bemessungsgrundlage bildenden Eink\u00fcnfte entsprechende Bemessungsgrundlage gezahlt und bis zum 25. Februar des Jahres nach dem Steuerjahr erkl\u00e4rt werden.<\/p>\n

Ist der Auftraggeber zur Steuerzahlung verpflichtet, muss die Steuer bis zum 12. des Monats nach der Zahlung der steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte gezahlt und erkl\u00e4rt werden. Und bis zum 31. Januar des Jahres nach dem Berichtsjahr muss er das gering besteuerte Unternehmen \u00fcber die als Bemessungsgrundlage f\u00fcr die 40%ige Steuer ber\u00fccksichtigte Summe informieren. \u00dcber all das hinaus sind gering besteuerte Unternehmen und auch ihre Auftraggeber zu weiteren Datenleistungen verpflichtet.<\/p>\n

Schriftliche Informationspflicht f\u00fcr gering besteuerte Unternehmen<\/strong>\u00a0<\/strong><\/h5>\n

Ab 1. Januar 2021 darf die Privatperson nur bei einem einzigen Rechtsverh\u00e4ltnis als gering besteuerte Person angemeldet werden. Wenn sie mehr Rechtsverh\u00e4ltnisse hat, werden die weiteren von der Finanzbeh\u00f6rde aufgel\u00f6st.<\/p>\n

Gering besteuerte Unternehmen m\u00fcssen ihren Auftraggeber bei Vertragsabschluss schriftlich davon in Kenntnis setzen, dass sie als gering besteuertes Unternehmen angesehen werden<\/strong>. Gering besteuerte Unternehmen m\u00fcssen des Weiteren den mit ihnen in einem Vertragsverh\u00e4ltnis stehenden Auszahler vor einer \u00c4nderung \u2013 unter Angabe des Anfangszeitpunktes der \u00c4nderung \u2013 auch davon unterrichten, wenn ihre Rechtsstellung als gering besteuertes Unternehmen erlischt oder neu entsteht. Ihre Informationspflicht m\u00fcssen gering besteuerte Unternehmen hinsichtlich der vor 2021 eingegangenen Vertr\u00e4ge bis zum 15. Januar 2021<\/strong> erf\u00fcllen.<\/p>\n

Die neue 40%ige Steuer f\u00fcr gering besteuerte Unternehmen kann \u2013 durch die Vertr\u00e4ge mit ihren Zulieferern \u2013 auch zahlreiche gro\u00dfe und mittlere Unternehmen betreffen. Bei Gesch\u00e4ften mit Zweigniederlassungen und Handelsrepr\u00e4sentanzen wird es besonders angebracht sein, sich im Voraus mit Steuerexperten, Juristen und Beratern f\u00fcr Rechnungslegung zu konsultieren. Die Experten von WTS Klient Ungarn helfen Ihnen gern auf jedem Gebiet<\/strong><\/a> bei einer Durchsicht der mit der neuen 40%igen Steuer verbundenen Pflichten. Wenden Sie sich vertrauensvoll an uns.<\/p><\/blockquote>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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